2021年降低成本是“误区”，税负压力才是难题

2020-12-25 浏览：人次

为什么说公司降低成本是“误区”？降低成本难道不就是利润增加了吗？那么公司最后的收益不就是更高了？其实不然，降低成本表面上看起来是好事，但是利润提高之后，企业所得税是否会缴纳更多？25%企业所得税的税率该如何来解决？企业所得税缴纳之后，背后还隐藏着一个20%的股东分红税，最后到手的才是老板或者股东的利润，这个将近30%的税，是不是很吓人的，那么在公司降低成本的时候也要考虑后期提高成本，降低税负。
那么如何来提高成本？如何来降低税负？我们来举个例子：
例如：某服务公司今年营业额为1000万元，其中能计入成本的支出也就是带票的成本只有400万，无法计入成本的支出大概有150万元（例如一些关系维护的开销等）。这么看起来，该公司的成本只有400万，账面利润有600万，企业所得税25%，那么我们来计算一下各项税费：
增值税：600万/1.06*6%=33.96万；
附加税：33.96万*12%=4.08万；
企业所得税：600万/1.06*25%=141.51万；
分红税：（600万-151.51万-4.08万-33.96万）*20%=84.09万；
股东或法人最后能拿到的纯利润只有336.36万，200多万的税就这么说没就没了，40%+的税负率，这就是降低了成本。
若我们来提高成本呢？
在税收洼地成立一家小规模个人独资企业，来给这家公司做500万的服务，服务内容根据该公司的要求为准，那么服务公司只剩下100万的利润了，而个人独资企业就有500万的利润，那么我们来计算一下两家公司一共需要缴纳多少税费：
服务公司
增值税：600万/1.06*6%=33.96万，再减去个人独资3%的进项抵扣14.56万，其增值税只有19.4万；
附加税：33.96万*12%=4.08万；
企业所得税：100万/1.06*5%=4.7万（小微企业政策）
个独企业
增值税：500万/1.03*3%=14.56万；
附加税：14.56万*6%=0.87万；（小规模附加税减半）
个人经营所得税：500万*10%*35%-65500=10.95万（核定征收）
总纳税额：19.4+4.08+4.7+14.56+0.87+10.95=54.56万，最后该企业可剩下500万左右的纯利润，直接为该服务公司节省100多万的税费。
小规模个人独资企业注册在税收洼地都可以享受核定征收政策，综合税率都是在5%左右，注册只需要一个法人即可，无需亲自到场，无需实体办公经营，一站式流程服务。