25%的企业所得税，如何通过税收优惠政策来节税

2020-12-25 浏览：人次

企业所得税税率25%，这个是不争的事实，部分行业可以申请高新技术企业，享受所得税15%的税率，另外对于小型微利企业来说，年利润300万以下，可以享受企业所得税5%或者10%的征收税率，但是对于年300万以上的部分，就还是按照25%进行征收了。所以很多企业，特别是服务型公司的企业所得税，是最大的税负来源。那么所得税25%的税率该如何解决呢？通过享受各种税收政策，来有效降低综合税负。
重庆税收洼地，主要针对税负压力过重的企业进行引进。主要引进方式有：小规模个人独资企业、小规模个体工商户、一般纳税人有限公司、分公司等等，每种不同的入驻方式，可享受不同的税收优惠政策，所有方式入驻均无需实体办公，基本无需法人亲自到场办理，在不改变企业现有的经营模式、经营地点以及经营人员的情况下，只需要在园区新成立一家公司，以业务分流或者合理分包业务的方式转移利润，在园区纳税即可，以不同方式入驻园区可享受哪些税收政策呢？我们一起来了解一下：
在园区成个人独资企业、个体工商户
可享受个人经营所得税的核定征收，个人独资企业核定应税所得率为10%，再按照五级累进制进行计算纳税；个体工商户核定个人经营所得税为0.5%，并且可以享受季度30万免增值税政策，综合如下：
个人独资企业：
增值税：3%（2021年恢复税率）；
附加税：0.18%（增值税*6%）；
个人经营所得税：0.9%——2.1%之间（根据营业额而计算）；
个体工商户：
增值税：3%（2021年恢复税率）；
附加税：0.18%（增值税*6%）；
个人经营所得税：0.5%（核定征收）；
以上这两种方式可解决企业所得税的问题，直接把25%的税率下降为5%左右。
在园区成立一般纳税人有限公司：
可享受增值税与企业所得税的税收奖励政策，奖励比例根据企业的年纳税总额而定，具体如下：
年纳税100万以下，增值税留存50%，所得税留存40%，奖励比例为30%；
年纳税100万——300万，增值税留存50%，所得税留存40%，奖励比例为40%；
年纳税300万——500万，增值税留存50%，所得税留存40%，奖励比例为50%；
年纳税500万——1000万，增值税留存50%，所得税留存40%，奖励比例为60%；
年纳税1000万以上，增值税留存50%，所得税留存40%，奖励比例为70%以上；
最高奖励比例为地方留存部分的85%，根据企业的实力来与地方进行谈判。